Cómo se calcula la retención de IRPF
La empresa no elige tu porcentaje: lo calcula con el procedimiento del Reglamento del IRPF, que la Agencia Tributaria publica cada año como un algoritmo. Resumido, son cinco pasos:
- Sueldo bruto anual que vas a cobrar en esa empresa.
- Restas gastos: tus cotizaciones a la Seguridad Social y 2.000 € de gastos generales.
- Restas la reducción por rendimientos del trabajo: hasta 7.302 € para los sueldos más bajos; desaparece cuando el rendimiento neto llega a 19.747,50 €.
- Aplicas la escala a esa base y le restas la escala aplicada a tu mínimo personal y familiar (5.550 € más lo que corresponda por edad e hijos).
- Divides el resultado entre tu sueldo bruto: ese es tu porcentaje de retención.
Escala de retención 2026
| Base de retención | Tipo |
|---|---|
| De 0 € a 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Es una escala progresiva: cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae en su tramo, no a todo el sueldo.
Mínimo personal y familiar
| Por ti | 5.550 € |
| Si tienes 65 años o más / 75 o más | + 1.150 € / + 1.400 € más |
| Primer hijo / segundo / tercero / cuarto y siguientes | 2.400 € / 2.700 € / 4.000 € / 4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | + 2.800 € |
Los mínimos por hijos se reparten a medias si los dos progenitores los aplican.
Sueldos sin retención en 2026
Si tu sueldo bruto anual no supera estas cantidades, no te tienen que retener nada:
| Situación | Sin hijos | 1 hijo | 2 o más |
|---|---|---|---|
| Sin pareja, con hijos a tu cargo | — | 17.644 € | 18.694 € |
| Pareja con ingresos de menos de 1.500 € | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| Resto de situaciones | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
Si ganas poco más que esos límites, la retención no puede superar el 43 % de la diferencia. En contratos temporales de menos de un año, la retención mínima es del 2 %.
Ejemplos de retención 2026
Con 40 años y contrato indefinido (hijos mayores de 3 años, compartidos con el otro progenitor):
| Bruto anual | Sin hijos | 2 hijos | 2 hijos y pareja sin ingresos |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 8,86 % | 6,73 % | 1,58 % |
| 25.000 € | 14,09 % | 12,15 % | 9,86 % |
| 30.000 € | 16,42 % | 14,80 % | 14,80 % |
| 40.000 € | 19,36 % | 18,15 % | 18,15 % |
| 60.000 € | 24,44 % | 23,63 % | 23,63 % |
¿Quieres ver cuánto te queda en el bolsillo? Usa la calculadora de sueldo neto.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me retienen distinto que a un compañero que gana lo mismo?
Porque la retención depende de tu situación personal: edad, hijos, si tu pareja tiene ingresos, el tipo de contrato y si cambió tu sueldo durante el año. Todo eso lo comunicas a la empresa con el modelo 145.
¿Qué pasa si me retienen poco?
Nada malo durante el año: cobrarás más cada mes, pero en la declaración de la renta tendrás que pagar la diferencia. Es habitual cuando tienes dos pagadores o cambias de trabajo, porque cada empresa calcula la retención solo con lo que te paga ella.
¿La retención es lo que pago de IRPF?
No exactamente. Es un adelanto. El impuesto definitivo se calcula en la declaración de la renta con todos tus ingresos, la escala de tu comunidad autónoma y tus deducciones. Una retención bien calculada se acerca mucho a ese resultado si solo tienes un sueldo.
¿Por qué con el salario mínimo me retienen algo?
Con el salario mínimo de 2026 (17.094 € al año), soltero y sin hijos, se supera el límite exento de 15.876 € y la retención sale de un 3,06 %. Pero es solo un adelanto: en la declaración de la renta, quien cobra hasta el salario mínimo tiene una deducción de hasta 590,89 € (disposición adicional 61.ª de la Ley del IRPF), pensada para que no pague el impuesto. Si con ella sale a devolver, Hacienda le reintegra lo retenido.
¿Cuándo cuentan los hijos por entero?
Si los dos progenitores trabajan, cada uno aplica en su nómina la mitad del mínimo por hijos. Cuentan por entero solo para uno cuando el otro no tiene derecho a aplicarlo, por ejemplo si no tiene ingresos o si los hijos conviven solo contigo.
Calculadora y texto de Antonio Espinosa, asesor financiero certificado. Resultados orientativos: no sustituyen al cálculo oficial de tu empresa, de Hacienda, del SEPE o de la Seguridad Social.